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2009年注册税务师考试《税务代理实务》真题

2010年04月26日18:03考试吧我要评论(0)
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2009年注册税务师考试《税务代理实务》真题

问题:

1.根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。

2.计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补(退)的企业所得税额。

3.计算审核发现的其他应补(退)税额。

表1 工资、薪金所得适用税率表

级数 应纳税所得额(含税) 不含税收入级距 税率

(%) 速算扣除数

(元)

1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375

表2 劳动报酬所得适用税率表

级数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过20000元的部分 20 0

2 超过20000元至50000元的部分 30 2000

3 超过50000元的部分 40 7000

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