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2009年注册税务师考试《税务代理实务》真题

2010年04月26日18:03考试吧我要评论(0)
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1、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款,自结算税款之日起()年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息。

A.1

B.2

C.3

D.4

2、下列关于停业的税务管理,表述正确的是()。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记.再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先力、注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

4、下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是()。

A.企业销售不动产

借:银行存款

贷:固定资产清理

B.计算缴纳营业税

借:应交税费

贷:固定资产清理

C.发牛固定资产清理费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

D.销售不动产的净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

5、某公司股东(自然人)将全部股权转让给第三方,财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让,应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种,下列说法中正确的是()。

A.该转让行为属于股权转让行为,不征收营业税

B.该转让行为属于资产整体转让,应征收增值税

C.该转让行为属于财产转让行为,对转让方不征收流转税,应征收企业所得税

D.该转让行为属于股权转让行为,应征收营业税

6、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。

A.企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是 14%、 25%

B.投资者及职工的工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入 5‰的部分,可以在以后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

7、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是()。

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

8、下列关于印花税征收的表述,正确的是()。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.总承包单位将部分项目分包给其他公司,因分包部分在总承包合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花

C.印花税的税率有三种形式,即比例税率、定额税率和累进税率

D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人

9、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在"营业外支出"中核算,不得在企业所得税前扣除

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