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2009年注册税务师考试《税法一》真题及答案

2010年04月24日19:36考试吧我要评论(0)
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三、计算题

1. 某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2008年7、8月发生下列业务:

(1)7月份:

采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款200000元。

采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。

销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。

从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。

(2)8月份

8月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;8月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。

8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。

原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税额2元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%,购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳资源税()元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

2. 2008年7月该煤矿应纳增值税()元。

A.200080

B.215680

C.215610

D.250000

3. 2008年8月该煤矿应纳资源税()元。

A.7500

B.11940

C.12000

D.13440

4. 2008年8月该煤矿应纳增值税()元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

5. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2008年8月发生如下业务:

(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税136万元。

(2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库运费2万元,其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元,取得运费发票,本月生产领用进口化妆品的80%。

(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。

(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计()万元

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

6. 2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税()万元。

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

7. 2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。

A.13.85

B.13.99

C.14.74

D.14.86

8. 2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税()万元

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